在實(shí)踐中，一直存在著非融資租賃公司私下從事融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況。這對(duì)擁有正規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資質(zhì)的融資租賃公司以及承租人都是一種無(wú)形的傷害，對(duì)國(guó)家正常的金融活動(dòng)秩序也是一種破壞。
一、融資租賃企業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
在我國(guó)，融資租賃的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是作為特許經(jīng)營(yíng)行業(yè)來(lái)管理對(duì)待的。鑒于我國(guó)的國(guó)情與現(xiàn)狀，當(dāng)前我國(guó)的融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理有二個(gè)國(guó)家機(jī)關(guān)監(jiān)管：銀行系的融資租賃公司由國(guó)家銀監(jiān)會(huì)主管，內(nèi)資性質(zhì)與外資性質(zhì)的融資租賃公司由國(guó)家商務(wù)部門(mén)主管。從注冊(cè)資本數(shù)額來(lái)看，三類(lèi)融資租賃公司內(nèi)資最高，必須達(dá)到1.7億元人民幣，外資1000萬(wàn)美元，金融租賃公司須達(dá)到1億元人民幣或等值的可自由兌換的貨幣且一次性繳清。以?xún)?nèi)資為例，實(shí)踐中，省級(jí)區(qū)域內(nèi)成立融資租賃企業(yè)，首先必須取得省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)推薦同意后，再到工商部門(mén)注冊(cè)登記獲取工商法人執(zhí)照。獲取經(jīng)營(yíng)執(zhí)照后，經(jīng)省級(jí)商務(wù)部門(mén)上報(bào)國(guó)家商務(wù)部取得國(guó)家試點(diǎn)企業(yè)資格，可以享受增值稅優(yōu)惠政策(營(yíng)改增前是營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠)。因我國(guó)在改革開(kāi)放初期1980年代開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，大批融資租賃企業(yè)倒閉，行業(yè)發(fā)展嚴(yán)重受阻。近年來(lái)，國(guó)家吸取過(guò)去該行業(yè)發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從注冊(cè)資金門(mén)檻與企業(yè)試點(diǎn)資格控制兩方面，對(duì)融資租賃行業(yè)發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控。
二、非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的司法處理
非法從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)一般以供銷(xiāo)公司或物資貿(mào)易公司居多，他們?cè)阡N(xiāo)售各類(lèi)設(shè)備時(shí)，就直接與設(shè)備接受方簽訂融資租賃合同，并按照合同約定收取租金。若雙方在執(zhí)行合同中不鬧糾紛，則此類(lèi)非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)很難被管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，更不可能上升到人民法院司法處理程序。
對(duì)于非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，若當(dāng)事人發(fā)生法律糾紛對(duì)簿公堂，則必然涉及到對(duì)非法從事該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)行為的處理。在《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》(2014年出臺(tái)2015年3月開(kāi)始執(zhí)行)前，人民法院的處理并不一致，很多仍按簽訂的融資租賃合同處理，依據(jù)合同法與司法解釋判決。原因是：當(dāng)時(shí)絕大多數(shù)省份并無(wú)冠名XX融資租賃公司的企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，人民法院法官不了解融資租賃行業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，僅僅將融資租賃公司當(dāng)做一般工商企業(yè)對(duì)待，對(duì)融資租賃行業(yè)的金融特征認(rèn)識(shí)不足。
2010年，中部某省份僅僅幾個(gè)月內(nèi)就發(fā)生了10多起融資租賃合同租金糾紛案件，全是供銷(xiāo)公司或物資貿(mào)易公司與設(shè)備承租方簽訂的融資租賃合同，除了出租方不是真正融資租賃合同主體外，其他合同要件全符合融資租賃合同要求，人民法院也按照融資租賃合同進(jìn)行了正常判決，最終執(zhí)行效果尚可。但對(duì)于此類(lèi)明顯的非融資租賃企業(yè)的非法經(jīng)營(yíng)行為仍按融資租賃合同處理，則當(dāng)屬于判決瑕疵。
對(duì)非法從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，有兩種處理方式：一種按照無(wú)效合同處理，判決融資租賃合同無(wú)效;一種按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理，判決合同有效。
根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第一條“人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。對(duì)名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理。此條文對(duì)此類(lèi)企業(yè)的非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后果的處理提供了直接依法律據(jù)，對(duì)此類(lèi)行為，人民法院不能再以其他法律法規(guī)條文作為判決依據(jù)。
首先，人民法院不應(yīng)引用《合同法》第五十二條第(五)項(xiàng)，以此類(lèi)融資租賃合同“違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定”作無(wú)效合同處理。
最高人民法院已經(jīng)專(zhuān)門(mén)就“違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定”作了進(jìn)一步解釋?zhuān)汉贤ǖ谖迨l第(五)項(xiàng)規(guī)定的“強(qiáng)制性規(guī)定”，是指效力性強(qiáng)制性規(guī)定。首先的判斷標(biāo)準(zhǔn)是，看該強(qiáng)制性規(guī)定是否明確規(guī)定了違反的后果是合同無(wú)效。如果該強(qiáng)制性規(guī)定明確規(guī)定了違反的后果是合同無(wú)效的，則該強(qiáng)制性規(guī)定為效力性強(qiáng)制性規(guī)定。例如，我國(guó)《合同法》第二百一十四條關(guān)于租賃合同規(guī)定的：“租賃期限不得超過(guò)20年。超過(guò)20年的，超過(guò)部分無(wú)效?！痹撘?guī)定即屬于這種情形?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)合同法〉若干問(wèn)題的解釋》(一)》第四條規(guī)定:“合同法實(shí)施以后，人民法院確認(rèn)合同無(wú)效，應(yīng)當(dāng)以全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律和國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)為依據(jù)，不得以地方性法規(guī)、行政規(guī)章為依據(jù)?！眹?guó)家銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部及國(guó)家稅務(wù)總局制定的行政規(guī)章不能能夠作為法院裁判合同是否有無(wú)效力的依據(jù)。其次的判斷標(biāo)準(zhǔn)是，看違反該強(qiáng)制性規(guī)定繼續(xù)履行合同是否會(huì)損害國(guó)家、集體、第三人利益及社會(huì)公共利益。如果違反該強(qiáng)制性規(guī)定繼續(xù)履行合同，會(huì)損害國(guó)家、集體、第三人利益及社會(huì)公共利益的，那么該強(qiáng)制性規(guī)定即為效力性強(qiáng)制性規(guī)定。
若要作合同無(wú)效處理，人民法院應(yīng)以最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)合同法》若干問(wèn)題的解釋(一)第十條當(dāng)事人違反“國(guó)家限制性、特許經(jīng)營(yíng)”規(guī)定判決合同無(wú)效。但若判決此類(lèi)合同無(wú)效，則根據(jù)合同無(wú)效后的處理方式，雙方須返還財(cái)產(chǎn)，回歸到合同未簽訂前的狀態(tài)，出租方應(yīng)返還承租人租金(本金與利息等費(fèi)用)，承租人返還租賃設(shè)備。但此時(shí)租賃設(shè)備已經(jīng)使用多日，已經(jīng)無(wú)法恢復(fù)原有未使用前的功能狀態(tài)，若此時(shí)將設(shè)備折價(jià)補(bǔ)償給出租方，設(shè)備歸承租人所有，設(shè)備的補(bǔ)償價(jià)格又難于達(dá)成一致，做合同無(wú)效處理的操作難度較大。
其次，人民法院應(yīng)根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第一條“對(duì)名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理”。
非融資租賃公司從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只是不具備從事融資租賃經(jīng)營(yíng)的主體資格，實(shí)踐中，這類(lèi)公司采取融資租賃經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所簽訂的融資租賃合同符合通常所說(shuō)的三方當(dāng)事人、兩個(gè)合同(融資租賃合同與買(mǎi)賣(mài)合同)及一個(gè)租賃物要求，但缺乏合同補(bǔ)正要件(即先前沒(méi)有取得融資租賃主體資質(zhì)，但事后國(guó)家有權(quán)機(jī)構(gòu)補(bǔ)發(fā)了特許經(jīng)營(yíng)資質(zhì)加以補(bǔ)正使其有效)，屬于典型的名為融資租賃，實(shí)為一般的貨物銷(xiāo)售行為，而承租方支付租金的行為可以理解為對(duì)貨物銷(xiāo)售方的分期付款，如此處理，既較好地維護(hù)了合同的穩(wěn)定性，起到了促進(jìn)交易，搞活經(jīng)濟(jì)的作用，又避免了合同無(wú)效后作財(cái)產(chǎn)返還處理的尷尬與無(wú)奈。
人民法院對(duì)此類(lèi)合同以實(shí)際存在的法律關(guān)系處理方式判決的同時(shí)，應(yīng)在判決書(shū)后，以司法建議書(shū)的形式向相關(guān)的行政機(jī)關(guān)建議對(duì)所謂的出租人進(jìn)行行政處罰。
三、非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)行政處理
非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行為不按合同無(wú)效處理，并不代表行為不具有違法性而不予行政處罰。省級(jí)工商行政機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合同級(jí)商務(wù)管理機(jī)關(guān)依據(jù)《行政處罰法》等程序法及工商行政管理相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章等實(shí)體法對(duì)上述超范圍經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行查處。
此外，對(duì)于非法從事融資租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，財(cái)稅行政管理部門(mén)也有相應(yīng)的管理職責(zé)。對(duì)于出租方來(lái)說(shuō)，如因融資租賃方式而作出的會(huì)計(jì)行為與享有的稅收優(yōu)惠，相關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)予以調(diào)整;對(duì)于承租方來(lái)說(shuō)，其采用融資租賃方式所享有的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提行為，也應(yīng)予以相應(yīng)調(diào)整。否則，就是對(duì)利用不法行為進(jìn)行經(jīng)營(yíng)獲利的鼓勵(lì)，這是不利于維護(hù)正常市場(chǎng)秩序的!
